La retenció de l’IRPF, com tots sabem, per a empreses i treballadors, és aquell percentatge que es reté en nòmina mensualment, perquè d’una forma fraccionada puguem pagar l’impost de retenció de persones físiques. Doncs bé, el càlcul del percentatge a aplicar en nòmina, sempre ha estat un “maldecap” per a totes dues parts. Per què? T’ho expliquem a continuació.
Aspectes a l’hora de fer el càlcul del % de l’IRPF
S’han de tenir en compte moltíssims aspectes a l’hora de fer el càlcul del percentatge d’IRPF correctament.
El primer d’ells, tenir els Mod.145 (Situació Familiar) dels treballadors emplenats correctament per a poder informar-los en el Mod.190, que és en el que es basarà la AEAT per a realitzar les seves comprovacions i valorar si hem aplicat bé els percentatges.
El segon punt a tenir en compte, són les retribucions que considerarem, per a realitzar el càlcul del percentatge inicial que aplicarem.
A part de les retribucions fixes, podem tenir en compte les variables cobrades l’any anterior, opció, que permetrà que el treballador durant tot l’any natural mantingui una retenció més constant, i encara que es vagin fent regularitzacions d’IRPF periòdiques, no hagi de suportar alts i baixos, o augments de retenció constants.
Sabem que la norma de la AEAT, ens obliga a retenir com a mínim un percentatge del 2% per als contractes inferiors a un any, per la qual cosa m’atreviria fins a aconsellar què el càlcul del percentatge inicial d’IRPF, es fes fins a final d’any. Si s’aplica una retenció més elevada sempre es pot recuperar en la declaració de la renda veritat? Però una retenció inferior, suposa un requeriment per part de la AEAT.
Situacions que poden provocar canvis en el %
Una vegada realitzat el càlcul inicial del percentatge de retenció d’IRPF a aplicar, hem de tenir en compte totes les situacions que poden provocar canvis en aquest percentatge:
Augments de salari, retribució de variables, canvis en la situació familiar, modificacions de jornada, etc. Totes elles comporten una regularització d’IRPF.
Un punt que m’agradaria ressaltar, en referència al Mod.145 és el punt 5
Com bé sabeu, marcar aquesta casella comporta una deducció lineal d’un 2% en el percentatge de l’IRPF. Cosa que significa que no es tindran en compte les retribucions percebudes o a percebre per a minorar la retenció. Exceptuant, com indica en l’apartat, que se superin els 33.007,20 euros en rendiments percebuts.
Què succeeix quan un treballador ens marca aquesta casella, perquè pensava que no superaria aquesta quantitat i a la fi d’any la supera?
Existeixen dues opcions possibles, deixar la minoració del 2% aplicada fins al moment en què no superava aquesta quantitat, o bé refer el càlcul inicial, perquè no es tingui en compte la minoració aplicada del 2%. Encara que cal destacar que la segona opció, depenent del mes en qüestió, pot suposar un elevat augment del percentatge a aplicar.
Una altra situació en la qual ens podem trobar, són les altes de treballadors durant l’any natural.
Quin càlcul de retenció a aplicar seria el correcte?
Entre les diferents opcions que se’ns presenten, podem tenir en compte com si hagués treballat tot l’any, la qual cosa suposarà una retenció més elevada de la que s’hauria d’aplicar. Però, que no suposarà una disminució del líquid a cobrar al següent any.
Us hem volgut plantejar diferents situacions en les quals us trobeu diàriament, així com uns consells a seguir per la nostra experiència i les seves possibles solucions.
Totes elles es contemplen en les nostres aplicacions, tenir en compte variables de l’any anterior, regularitzacions per altres causes, fixar un mínim en el càlcul de retencions, càlculs d’altes durant l’any simulant les percepcions que hagués percebut durant tot l’any natural…
Tot això amb la intenció d’evitar requeriments per part de la AEAT o reclamacions per part dels treballadors.
Existeix alguna manera de calcular les retencions als treballadors de manera automàtica?
Gràcies a solucions com a3AESOR | Nómina i a3innuva | Nómina, solucions de gestió laboral i recursos humans, es pot tant calcular les retencions dels treballadors com fer les regularitzacions pertinents. Informa’t aquí sobre aquestes solucions.